Firmenwagen zu Hause laden: Abrechnung einfach erklärt

Ihr habt euch für ein Elektroauto als Firmenwagen entschieden und wollt es bequem zu Hause laden? Gute Entscheidung – denn das ist nicht nur praktisch, sondern oft günstiger als an öffentlichen Ladesäulen. 

Viele Arbeitgeber übernehmen die Ladekosten ganz oder teilweise. Doch wie funktioniert die Abrechnung? Wer zahlt was? Und worauf müsst ihr achten? Wir zeigen euch, wie ihr die Stromkosten richtig abrechnet, welche technischen Voraussetzungen eure Heimladestation erfüllen muss und wie ihr Steuervorteile nutzen könnt. 

Der wichtigste Punkt zuerst: Klärt mit eurem Arbeitgeber, ob das Laden zu Hause erlaubt ist und ob er die Kosten übernimmt. Um den Firmenwagen sicher und effizient zu Hause mit Strom zu versorgen, benötigt ihr eine professionelle Heimladestation. Dazu gehört:   

• Geeigneter Stromanschluss am Haus, der einer Dauerbelastung standhält, 
• Wallbox, also eine spezielle Steckdose für das Elektroauto, die schnell, sicher und effizient lädt (ggf. mit eichrechtskonformem Zähler) 
• Passendes Ladekabel, um die Wallbox mit dem Firmenwagen zu verbinden, 
• Fachgerechte Installation der Ladestation durch einen Elektriker. 

Achtung: Das Laden eures Elektroautos über eine normale Steckdose sollte nur eine Notlösung sein. Sie ist nicht für die Dauerbelastung geeignet. Der Ladevorgang dauert deutlich länger und es besteht Brandgefahr bei Überlastung.

Viele Arbeitgeber übernehmen die Energiekosten für euren Firmenwagen ganz oder teilweise – auch wenn ihr ihn privat nutzt. Beim Elektroauto ist das im Vergleich zum Verbrenner besonders günstig: Der Arbeitgeber kann euch die Stromkosten steuerfrei erstatten.  

Beim Laden des Firmenwagens zu Hause gibt es zwei Wege, um die Stromkosten rechtskonform abzurechnen: über eine monatliche Pauschale oder eine exakte Abrechnung.

Die Monatspauschale ist unkompliziert: Ihr erhaltet monatlich eine Ausgleichszahlung für eure Ladekosten zu Hause, die bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei ist. Beim Elektroauto sind das bis zu 70 Euro pro Monat (bei Plug-in-Hybrid-Fahrzeugen bis zu 35 Euro pro Monat). Der Nachteil: Die Pauschale deckt nicht immer die echten Stromkosten ab.

Ihr arbeitet selbstständig? Dann könnt ihr seit 2020 die gleiche Pauschale bei der Steuererklärung geltend machen, wenn ihr euer Elektroauto oder Plug-in-Hybrid-Fahrzeug zu Hause ladet.

Exakte Abrechnung der Stromkosten

Bei der exakten Abrechnung stellt ihr eurem Arbeitgeber den Betrag in Rechnung, der tatsächlich beim Laden angefallen ist. Um den Ladestrom korrekt abzurechnen, benötigt ihr eine eichrechtskonforme Wallbox mit integriertem Stromzähler. Die Abrechnung ist aufwendiger, denn Strompreis und Verbrauch müssen genau dokumentiert werden. Das ist wichtig bei einer Steuerprüfung.

Wenn der Arbeitgeber die Ladekosten zusätzlich zum Gehalt übernimmt, hängt die Höhe der steuerfreien Erstattung von der Abrechnungsart ab. 

Die monatliche Pauschale richtet sich danach, ob ihr euren Firmenwagen auch am Arbeitsplatz laden könnt. Steht euch auf dem Firmengelände eine Lademöglichkeit zur Verfügung, könnt ihr bei einem Elektroauto bis zu 30 Euro pro Monat steuerfrei erhalten. Ohne Ladestation am Arbeitsplatz sind bis zu 70 Euro möglich. Bei Plug-in-Hybrid-Fahrzeugen liegen die Pauschalen bei 15 bzw. 35 Euro. 

Rechnet ihr die Ladekosten mit dem Arbeitgeber verbrauchsgenau (pro Kilowattstunde) ab, erhaltet ihr einen Auslagenersatz für die tatsächlichen Stromkosten, die beim Laden eures Dienstwagens entstanden sind. Voraussetzung: Stromverbrauch und Strompreis für das Laden müssen korrekt dokumentiert sein.

Um die Stromkosten kWh-genau mit dem Arbeitgeber abrechnen zu können, müssen einige technische Voraussetzungen bei eurer Ladestation zu Hause erfüllt sein:  

• Eichrechtskonformer Stromzähler: misst den Stromverbrauch fürs Laden kWh-genau nach deutschem Mess- und Eichgesetz (MessEG). Das MessEG setzt die EU-Richtlinie Measuring Instruments Directive (MID) und sorgt für genaue, manipulationssichere und rechtliche belastbare Daten. 
• Getrennte Verbrauchsmessung: Wenn die Wallbox auch privat genutzt wird, müsst ihr sicherstellen, dass der Stromverbrauch des Dienstwagens separat gemessen wird, z.B. über eine Schlüsselkarte oder Benutzerkonten. 
• Datenübertragung: Damit die Daten fehlerfrei an den Arbeitgeber oder ein Abrechnungssystem übertragen werden können, muss die Wallbox ans Internet angebunden sein.

Wer die Anschaffung der Wallbox für das Laden des Dienstwagens zu Hause übernimmt, hängt individuell von eurem Arbeitgeber ab. In vielen Fällen beschafft ihr als Arbeitnehmer die Wallbox selbst und seid dann auch für Installation, Wartung und Haftung verantwortlich. Klärt vor der Anschaffung mit eurem Arbeitgeber, ob eine bestimmte Wallbox benötigt wird. 

Wenn der Arbeitgeber die Wallbox sponsert oder bezuschusst, spart ihr zunächst Kosten. Steuerlich gilt: Für euch als Arbeitnehmer entsteht dabei ein geldwerter Vorteil. Diesen kann der Arbeitgeber mit 25 % Lohnsteuer (und ggf. Kirchensteuer) pauschal versteuern, dann bleibt er für euch steuerfrei. 

Kauft der Arbeitgeber die Wallbox selbst und überlässt sie euch zur Nutzung – etwa als Leihgabe – kann die Anschaffung vollständig steuerfrei bleiben. Voraussetzung: Die Wallbox wird ausschließlich zum Laden des Dienstwagens genutzt.